给企业主的快速结论
- IRAS 角度的 dormant company，是整个 basis period 没有经营业务，也没有收入的公司。只是不活跃或交易少，不一定等于 dormant。
- 休眠公司通常仍要在每年 30 November 前提交 Corporate Income Tax Return，除非公司已获得 IRAS waiver。
- 申请 waiver 前，公司一般要先完成停业前所有 Form C-S/Form C、财务报表和 tax computation；如果以前是 GST 注册公司，还要先取消 GST 注册。
“公司没有营业”不是一个税务结论。IRAS 看的是公司在整个 basis period 是否有经营业务、是否有收入、是否还有未完成申报，以及是否符合 waiver 条件。很多公司虽然没有销售，但仍有银行利息、投资收益、GST 状态或历史 tax filing 未处理，这些都会影响判断。
一、IRAS 怎样定义休眠公司？
IRAS 说明，dormant company 是指在整个 basis period 没有 carried on business，并且没有 income 的公司。例如，公司在截至 2024 年的 basis period 完全没有营业和收入，才可能在 YA 2025 被视为 dormant。
| 情况 | 是否通常可按休眠理解 | 原因 |
|---|---|---|
| 全年没有业务、没有收入 | 通常可以 | 符合 IRAS 对 dormant company 的基本描述 |
| 没有销售，但有银行利息 | 通常不可以直接按休眠申报 | 利息也是收入，IRAS 例子也指出有 fixed deposit interest 不算 dormant |
| 没有营业，但持有投资且无收入 | 可能仍可按 dormant 处理 | 关键是投资有没有产生收入 |
| 只是交易很少 | 不一定 | 只要有经营或收入，就不能简单当成 dormant |
二、休眠公司还要不要报税？
要注意：dormant 不等于自动免报税。IRAS 说明，休眠公司仍须每年在 30 November 前提交 Corporate Income Tax Return，除非已获 waiver。
如果公司没有 waiver，可以通过 IRAS 的 “File Form for Dormant Company” digital service 提交简化的 Income Tax Return。IRAS 说明该表格只需填写两个 essential fields，通常约 5 分钟完成，并且不需要向 IRAS 提交 dormant company 的 financial statements。
三、什么时候可以申请 waiver？
如果公司预计会继续休眠，可以向 IRAS 申请 waiver，让公司以后不再收到 Form C-S/Form C-S (Lite)/Form C 的申报要求。但 waiver 不是“我不想报税”就能申请，IRAS 有明确条件。
| IRAS waiver 条件 | 实务解释 |
|---|---|
| 公司必须是 dormant，并已提交截至停业日的 Form C-S/Form C-S (Lite)/Form C、财务报表和 tax computation | 历史申报要先补完，不能用 waiver 跳过以前年度 |
| 公司不得拥有投资；如果拥有投资，则不得从这些投资取得收入 | 持有 fixed deposit、property、shares 时要特别确认是否有利息、租金或股息 |
| 如果公司曾是 GST 注册公司，申请前必须先取消 GST registration | GST 状态未处理会影响 waiver 申请 |
| 从 1 Oct 2021 起，IRAS 不再接受 hardcopy application | 通常要通过 myTax Portal 的 digital service 申请 |
申请 waiver 后，如果还有 advance Years of Assessment 要处理，IRAS 说明公司通常会有 21 天从 waiver application date 起提交相关 Form C-S/Form C-S (Lite)/Form C、财务报表和 tax computation，否则 waiver 申请可能被拒。
四、有投资或利息收入还算休眠吗？
这是休眠公司最常见的误区。公司没有 invoice 或客户收入，不代表没有 income。银行利息、fixed deposit interest、租金、股息、一次性处置收益，都可能改变税务判断。
IRAS 的例子说明，如果公司在相关年度只收到 fixed deposit 的 interest income，即使没有开展其他业务，也不能用 dormant company 的简化申报服务，而应按普通 Form C-S/Form C-S (Lite)/Form C filing 处理。
五、恢复营业后要通知 IRAS 吗？
要。IRAS 说明，如果已经获得 waiver 的公司重新开始营业，或开始收到任何 income，需要在 commencement of business 或 earning/receiving income 起 1 个月内通知 IRAS，并要求发出 Form C-S/Form C-S (Lite)/Form C。
这点很重要。公司前几年 dormant，不代表以后收到收入时还能继续不报。特别是银行利息、平台收入、顾问费、管理费或海外客户付款，都应该先判断是否已经触发重新申报义务。
六、ProSec 可以如何协助
ProSec 可以帮你先做 dormant status check：确认公司在相关 basis period 是否真的没有业务和收入、是否还有未完成 tax filing、是否持有投资、是否曾经 GST 注册，以及是否适合申请 IRAS waiver。
如果公司只是交易很少但不是完全 dormant，我们会建议按普通税务申报处理，而不是硬套休眠公司。这样比以后收到 IRAS 查询时再解释更稳。
官方来源与阅读范围
本文为一般实务信息，不构成法律、税务或会计意见。实际处理前，应结合公司银行记录、ACRA 状态、IRAS 记录、GST 状态和具体收入情况判断。
检查休眠公司是否还要报税
发送 UEN、FYE、最后一次营业日期、是否有银行利息或投资收入、是否曾经 GST 注册，以及最近一次 Form C-S/Form C 提交年份。ProSec 可以帮你判断是否适合按 dormant company 处理或申请 waiver。
检查休眠公司税务义务FAQ
新加坡休眠公司一定不用报税吗？
不一定。IRAS 说明，休眠公司通常仍须每年 30 November 前提交 Corporate Income Tax Return，除非已获 waiver。
IRAS 怎样判断公司是否 dormant？
重点是整个 basis period 没有经营业务，也没有收入。只是不活跃或交易很少，不一定等于 dormant。
休眠公司可以申请 waiver 吗？
可以，但要符合 IRAS 条件，包括已处理截至停业日的申报、没有投资或投资没有收入，以及曾 GST 注册的公司已取消 GST registration。
公司只有银行利息，还算休眠吗？
通常不能直接按休眠公司处理。IRAS 例子说明，收到 fixed deposit interest 的公司不应使用 dormant company 简化申报服务。
拿到 waiver 后恢复营业要通知 IRAS 吗？
要。公司重新营业或收到收入后，应在 1 个月内通知 IRAS，并要求发出 Form C-S/Form C-S (Lite)/Form C。
ProSec 可以帮申请 dormant company waiver 吗？
可以。我们会先检查公司是否真的 dormant、历史申报是否完整、是否有投资收入和 GST 状态，再判断是否适合申请 waiver。